Analiza ekonomiczna_a.pdf

Analiza ekonomiczna - analiza odnoszaca sie do dzialalnosci

gospodarczej, bada w jaki sposób dzialalnosc gospodarcza jest zgodna z

racjonalnym dzialaniem. Z punktu widzenia przedmiotowego wyrózniamy

w niej:

1. Analize makroekonomiczna i mikroekonomiczna.

2. Analize finansowa - jej trescia sa wielkosci ekonomiczne w wyrazeniu

pienieznym, w tym stan majatkowy, kapitalowy, wyniki finansowe oraz

ogólny system finansowy przedsiebiorstwa. Analiza techniczno -

ekonomiczna , oparta na wielkosciach ekonomicznych w wyrazeniu

rzeczowym i osobowym, jest uzupelniona ujeciami finansowymi,

zajmuje sie zagadnieniami bardziej szczególowymi.

Miernik finansowy operuje wartosciami pienieznymi lub jego skladowe sa

takimi wartosciami (np. rentownosc wyrazana w sposób niemianowany).

Odrebnym elementem przedmiotu analizy ekonomicznej jest organizacja i

metody gospodarowania w przedsiebiorstwie.

Pomiar dzialalnosci gospodarczej polega na rejestracji i uogólnianiu

poszczególnych zdarzen gospodarczych, których wyrazem sa wskazniki

ekonomiczne. Podzial wskazników:

1. Wskazniki statyczne - charakteryzujace stan jednostki na dany moment;

wskazniki dynamiczne - charakteryzujace wyniki ekonomiczne

osiagniete w ciagu pewnego okresu.

2. Wskazniki syntetyczne - duza pojemnosc - kontroluja i ksztaltuja duza

ilosc zdarzen gospodarczych, w tym wskazniki czastkowe (kontroluja

tylko pojedyncze lub malo zlozone zdarzenia gospodarcze).

3. Wskazniki brutto - obejmuja wszystkie elementy konstrukcyjne danej

kategorii ekonomicznej, a zwlaszcza wszystkie elementy kosztów

wlasnych i cen. Wskazniki netto uwzgledniaja wybrane elementy

wskazników brutto charakteryzuja jego najistotniejsze cechy, obejmuja

niektóre skladniki kosztów wlasnych lub cen.

4. Wskazniki ilosciowe i jakosciowe.

5. Wskazniki wyrazone w jednostkach naturalnych, umownych.

Przedmiot analizy finansowej - to dzialalnosc gospodarcza oparta na

angazowanych zasobach majatkowo - kapitalowych i osobowych. Sa dwa

podstawowe element analizy finansowej:

 stan finansowy - ujecie statyczne przedmiotu analizy, ustalony na

okreslony moment, obejmuje wyposazenie przedsiebiorstwa, skladniki

majatku trwalego i obrotowego , srodki zaangazowane w inwestycje i

wartosci niematerialne oraz finansowe pokrycie tych skladników z

kapitalu wlasnego lub obcych zobowiazan. Wiaze sie to z

ksztaltowaniem sytuacji finansowej przedsiebiorstwa, jego zdolnoscia

platnicza i kredytowa.

 wyniki finansowe - to ujecie dynamiczne przedmiotu analizy, ustala sie

je za pewny dzien jako sume wyników narastajaca w ciagu miesiaca,

kwartalu lub roku. Te wyniki to zysk lub straty ujete w wielkosciach

brutto lub netto. Oddzialywuja na nie np. przychody ze sprzedazy,

koszty wlasne, rozliczenia w formie podatków, dotacji, dywidend itp.

Okreslaja je wskazniki rentownosci jako relacje wyniku finansowego do

obrotu zaangazowanych zasobów osobowych, majatkowych. Osiagane

wyniki finansowe prowadza do dodatnich lub ujemnych zmian stanu

finansowego przedsiebiorstwa.

Miernik - narzedzie pomiaru, konstrukcja logiczna, np. zysk lub

rentownosc majatku.

Wskaznik - to wartosc liczbowa uzyskana po podstawieniu liczb do

miernika. W praktyce pojecia miernik i wskaznik sa stosowane zamiennie.

Miernik bezwzgledny - absolutny, ilosciowy, kwantytatywny.

Miernik wzgledny - relatywny, jakosciowy, kwalikatywny.

Zaleznie od zakresu przedmiotowego i czasowego wyrózniamy analizy:

1. Biezace, sluzace potrzebom operatywnego zarzadzania i szybkiego

reagowania na nieprawidlowosci. Analizy te oparte sa na biezacych

danych ewidencyjnych lub sprawozdaniach krótkookresowych.

2. Problemowe - dotycza wybranych zagadnien uznanych za najwazniejsze

lub najtrudniejsze dla dalszej dzialalnosci przedsiebiorstwa.

Wszechstronne poznanie danego problemu powinno pomóc w

usprawnieniu procesu zarzadzania i podejmowania decyzji. Sporzadzane

najczesciej na podstawie materialów zródlowych utworzonych przez

specjalnie powolane zespoly pracowników lub specjalistów spoza

przedsiebiorstwa.

3. Analizy roczne - maja najwieksze znaczenie, sluza ocenie dzialalnosci

przedsiebiorstwa i jego kierownictwa w podstawowym okresie

rozliczeniowym. Oparte na rocznych sprawozdaniach finansowych.

Powinny umozliwiac ocene stanu i wyników finansowych na koniec

roku oraz tworzyc przeslanki do ukierunkowania dalszej dzialalnosci

przedsiebiorstwa. Sa tez podstawa merytoryczna do zatwierdzenia

sprawozdania z rocznej dzialalnosci przedsiebiorstwa przez rady

nadzorcze lub ogólne zebrania wspólników oraz podzialu osiagnietych

nadwyzek.

Etapy prac analitycznych:

1. Przygotowanie materialów zródlowych.

2. Prace analityczne (analiza porównawcza i przyczynowa).

3. Opracowanie prezentacji wyników.

Metoda analizy finansowej to sposób badania stanu i wyników

finansowych przedsiebiorstwa. Przyjmujac za podstawe podzialu tok

analizy wyrózniamy:

1. Analize dedukcyjna - metoda rozdrabniania, w której przechodzi sie od

zjawisk ogólnych do szczególowych, od skutku do przyczyn.

2. Analize indukcyjna - metoda scalania, rozpatrywanie wpierw zjawisk

szczególowych, potem zlozonych.

3. Analiza redukcyjna - to polaczenie dwóch powyzszych metod:

rozdrobnienie i ponowne scalenie pewnej calosci i porównanie z

oryginalem otrzymanego wyniku.

Analiza ekonomiczna wiaze sie ze matematyka, statystyka, ekonometria,

mikroekonomia, finansami, naukami inzynierskimi i rachunkowoscia.

Materialy zródlowe :

1. Ewidencyjne - dotycza statystyki ekonomicznej i rachunkowosci, sa

danymi oficjalnymi i podlegaja pewnym wymogom:

 dokumentacja pierwotna lub wtórna - podstawa zapisów w

urzadzeniach ewidencyjnych

 zapisy w analitycznych i syntetycznych urzadzeniach

ewidencyjnych (konta, rejestry, tasmy, dyski)

 zapisy bedace uogólnieniem poprzednich

2. Pozaewidencyjne - uzupelniajace - dane postulowane, plan finansowy i

inne plany gospodarcze krótko- i dlugoterminowe, kalkulacje wstepne,

kosztorysy, normy kosztów, wyniki poprzednich analiz, materialy z

kontroli i rewizji, informacje o przedsiebiorstwach.

Biorac pod uwage zakres lub stopien rozwiniecia metod analizy

wyrózniamy:

1. Analize elementarna , obejmujaca rozlozenie badanego przedmiotu na

elementy bez ustalania wzajemnych zwiazków.

2. Analiza funkcyjna, obejmujaca rozlozenie badanego przedmiotu na

odpowiednie skladniki z uwzglednieniem zwiazków miedzy nimi.

3. Analiza logiczna, obejmujaca rozlozenie badanego przedmiotu na

skladniki z uwzglednieniem ich stosunków logicznych.

Typowym ewidencyjnym materialem zródlowym jest sprawozdawczosc

przedsiebiorstwa. Moze byc rzeczowa - stanowiaca naturalne zródlo do

analizy techniczno - ekonomicznej. Sprawozdawczosc finansowa obejmuje

dane liczbowe, oparta na ewidencji ksiegowej i kalkulacji.

Dane uzupelniajace - wyjasniaja tresc niektórych sprawozdan.

Zalaczniki - charakteryzuja wybrane zagadnienia sprawozdania

podstawowego.

Wymagania dotyczace sprawozdan finansowych przedsiebiorstwa okreslaja

Minister Finansów i prezes GUS.

Z punktu widzenia badanych zjawisk ekonomicznych:

1. Analiza jakosciowa.

2. Analiza ilosciowa.

Przyjmujac rózny stopien poglebienia badania wyodrebniamy:

1. Analize porównawcza - identyfikowanie odrebnych czynnosci

pociagajacych pewne odchylenia, identyfikacja stopnia i kierunku tych

odchylen, badanie bezposrednich zwiazków.

2. Analize przyczynowa - polegajaca na okresleniu posrednich zwiazków

miedzy skladnikami ekonomicznymi, dokonanie na tej podstawie ogólnej

oceny.

Prezentacja wyników analizy ekonomicznej.

1. Forma liczbowa - szeregi (szczególowe, rozdzielcze, kumulacyjne) lub

tablice wartosci (uwzgledniaja kilka cech danych: ogólne i szczególowe)

absolutnych, wzglednych, srednich lub wspólczynników.

2. Forma graficzna - wykresy: obrazuja relacje, zaleznosci, tendencje.

Wykresy liniowe (krzywe, diagramy) przedstawiaja dynamike,

powierzchniowe to slupki, kola, histogramy.

3. Forma opisowa: ilustracja slowna (czesc ogólna i szczególowa), forma

opisowa wniosków: musza byc konkretne, zawieraja tresc, termin

wykonania, wydzial odpowiadajacy za wykonanie, postulowany efekt

zastosowania wniosku.

Glówne rodzaje analizy ekonomicznej:

1. Zewnetrzna - do zaspokojenia potrzeb otoczenia przedsiebiorstwa.

Wedle innego podejscia zajmuje sie badaniem otoczenia

przedsiebiorstwa.

2. Wewnetrzna uwzglednia glównie potrzeby decyzyjne kierownictwa i

innych szczebli przedsiebiorstwa. W innym rozumieniu to badanie

wnetrza przedsiebiorstwa.

3. Ex post - retrospektywna, zawiera ocene dzialan przeszlych.

4. Ex ante - prospektywna, antycypacyjna, przyszlosciowa, zawiera ocene

wyników dzialan przewidzianych do wykonania w przyszlosci.

5. Analiza kompleksowa - badanie stanu ekonomicznego i wyników

finansowych przy pelnym wykorzystaniu zaleznosci przyczynowych i

calosciowym spojrzeniu na dzialalnosc gospodarcza przedsiebiorstw.

6. Analiza biezaca (operatywna) - ma na celu biezaca ocene realizacji

podjetych dzialan i szybkie informowanie o najwazniejszych skutkach

przebiegu operacji gospodarczych, stwarza to warunki do stalego

wprowadzania korekt.

7. Analiza problemowa - ocena wybranych zagadnien uznanych za

najwazniejsze lub najtrudniejsze dla dalszej dzialalnosci, moga miec

znaczenie przy usprawnianiu procesu zarzadzania.

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: