Optymalizacja podatkowa.doc

10

Zajęcia 1-2.

Zadanie 1. (z kartki)

Firma działa od II połowy 2004 roku. Udzieliła pożyczek, do końca roku żadna pożyczka nie została spłacona.

31.12.2004- naliczono odsetki od udzielonych pożyczek 10.000 zł. (nie były zapłacone- ale będą w 2005)

Stawka podatku w 2005 roku= 18%

Polecenie:

Podaj jakie dane liczbowe zostaną umieszczone w deklaracji podatku dochodowego za 2004 rok

Przychody= 10.000 zł – są to jedyne przychody rachunkowe, niezapłacone więc nie są brane do podatku

Przedstaw zapisy związane z  Przychodami, kosztami i podatkiem dochodowym oraz sporządź rachunek zysków i strat za 2004 r:

Podstawa = 0    Podatek = 0

1)       Bez uwzględnienia podatku odroczonego

RZiS 2004 r.

2)       Z uwzględnieniem podatku odroczonego (+ efektywna stawka podatkowa 2004 r.)

Podatek bieżący = 0   (z deklaracji)   Podatek odroczony = 10.000 * 0,18 (zawsze z roku t+1)= 1.800 zł

Podaj, w których pozycjach sprawozdania finansowego zostaną zaprezentowane salda kont- powstałe na skutek ewidencji podatku dochodowego.

W sprawozdaniu finansowym ZOB↗ à WF↘

Zadanie 2.

Firma w 2004 roku uzyskała przychody rachunkowe= 10.000 zł (zapłacone= przychody są też przychodami podatkowymi).

Stopa podatkowa 2004= 19%     a w 2005= 18%

W 2004 r. w związku z zaciągniętą pożyczką w księgach rachunkowych zarachowano odsetki od zaciągniętej pożyczki- 8.000 zł. (ale płatność tych odsetek nastąpi dopiero w 2005 r._

Polecenie:

Podaj jakie dane liczbowe zostaną umieszczone na deklaracji podatku dochodowego za 2004 r.

              Odsetki staną się kosztem podatku w momencie ich zapłaty

Przedstaw zapisy w księgach rachunkowych 2004 r. związane z przychodami, kosztami i podatkiem dochodowym oraz sporządź RZiS za 2004 r.:

Podstaw opodatkowania = 10.000 (kwota przychodu)

Podatek bieżący = 10.000 * 19% = 1.900

1)      
Bez uwzględnienia podatku odroczonego

2)      Z uwzględnieniem podatku odroczonego (+efektywna stopa podatkowa za 2004 r.)

Pod bieżący= 1.900 zł

Pod odroczony= 8.000 * 0,18 = 1.440

(kw...