Biuletyn Rachunkowości 2_2011 z 15.01.2011.pdf

nr 2 (122)

PRENUMERATA 2011 www.infor.pl/oferta 2011

15 stycznia 2011

BIULETYN

RACHUNKOWOŚCI

dwutygodnik

www.br.infor.pl

EWIDENCJA

SPRAWOZDAWCZOŚĆ

PODATKI

ZARZĄDZANIE

●

POLECAMY

Zastosowanie metody układu równań

w rozliczeniu kosztów działalności pomocniczej

❚

kandydatom

na biegłych

rewidentów

szczegóły na str. 63

spis treści:

AKTUALNOŚCI

Kalendarz księgowego od 20 do 31 stycznia 2011 r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Zmiany prawa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Wskaźniki i stawki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Kalejdoskop gospodarczy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

II.

PORADNIK KSIĘGOWEGO

Jak uniknąć błędów przy sporządzaniu sprawozdań finansowych . . . . . . . . . . . . .

III.

KLASYFIKACJA, EWIDENCJA KSIĘGOWA

Rozliczenie różnic kursowych – przykład . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Zasady ewidencji materiałów oddanych i przyjętych do przerobu . . . . . . . . . . . . .

IV.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ

Skonsolidowane sprawozdania finansowe – mechanizmy konsolidacji – część 2 . .

Wycena aktywów i pasywów według skorygowanej ceny nabycia . . . . . . . . . . . . .

RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA

Sporządzanie dokumentacji podatkowej cen transferowych krok po kroku

– część 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

VI.

ZARZĄDZANIE

Zastosowanie metody układu równań w rozliczeniu

kosztów działalności pomocniczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

cena 21,60 zł (w tym VAT)

INDEKS 328995

ZOBACZ, CO PROPONUJEMY

ISSN 1898-6455

W BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

W 2011 R.

szczegóły na str. 2

❚

9771898 645116

W 2011 r. w BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

ukażą się m.in. następujące artykuły:

W 2011 r. w BIULETYNIE RACHUNKOWOŚCI

ukażą się m.in. następujące artykuły:

Koszty na przełomie lat podatkowych 2010/2011

– koniec roku wiąże się z dokonywaniem wydatków, które często dotyczą następnego roku po-

datkowego. Z kolei na początku roku mogą się pojawić dokumenty dotyczące kosztów minione-

go roku. Są to zagadnienia dotyczące zasad rozliczania kosztów w czasie, w związku z którymi

często pojawiają się wątpliwości przy czynnościach zamknięcia roku obrotowego. Na te pytania

służy odpowiedzią ten artykuł.

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości

– nieruchomości i czynności z nimi związane są przedmiotem opodatkowania wielu podatków.

Posiadanie nieruchomości stanowi przedmiot podatku od nieruchomości, sprzedaż nierucho-

mości może skutkować obowiązkiem podatkowym w podatku od towarów i usług. Odpłatne

zbycie nieruchomości jest również źródłem przychodów w podatku dochodowym od osób fi-

zycznych. Artykuł podsumowuje wszystkie te kwestie.

Dokumentacja podatkowa cen transferowych krok po kroku

– obowiązek sporządzania dokumentacji dotyczącej transakcji pomiędzy podmiotami powiąza-

nymi niezmiennie pozostaje problemem podatników. W cyklu artykułów przedstawimy, z jakich

części składa się prawidłowo sporządzona dokumentacja, jakie są elementy obligatoryjne i fa-

kultatywne dokumentacji, oraz omówimy przykładową umowę podlegającą obowiązkowi szcze-

gólnego udokumentowania wraz ze wskazaniem konkretnych zapisów w dokumentacji dotyczą-

cych tej transakcji. Przybliżymy także metody kalkulacji cen, ich wady, zalety oraz rekomenda-

cję dla poszczególnych rodzajów transakcji.

Rozliczenia w walutach obcych między podmiotami krajowymi

oraz ich wycena i ewidencja

– podmioty krajowe coraz częściej decydują się na dokonywanie wzajemnych rozliczeń w walu-

tach obcych. Przedstawimy uregulowania prawne takich rozliczeń oraz zasady ich ewidencji

i wyceny.

ZAMÓW PRENUMERATĘ NA 2011 R.

Informacje i zamówienia:

801 626 666, 22 761 30 30, bok@infor.pl, www.br.infor.pl

I. AKTUALNOŚCI

1. Kalendarz księgowego

od 20 do 31 stycznia 2011 r.

PDOP

stycznia

2011

zapłata przez podatnika podatku od dochodu z tytułu udziału w zyskach osób praw-

nych wykorzystanego niezgodnie z oświadczeniem o jego przeznaczeniu (CIT-5)

◗

PDOF

◗

oświadczenie o wyborze lub rezygnacji z opodatkowania liniowym podatkiem

składane przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowa-

dzących działalność gospodarczą; oświadczenie dotyczy również lat następnych

wpłata zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytu-

łu wypłaconych w grudniu 2010 r. wynagrodzeń z umowy o pracę, umowy zle-

cenia i umowy o dzieło

◗

zapłata zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych za gru-

dzień 2010 r. z tytułów określonych w art. 29, art. 30 ust. 1 pkt 2, 4, 4a, 5, 13

oraz art. 30a ust. 1 updof

◗

RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY I KARTA PODATKOWA

◗

zawiadomienie o wyborze lub rezygnacji z opodatkowania w formie ryczałtu od

przychodów ewidencjonowanych (zawiadomienie dotyczy również lat następnych)

zawiadomienie o wyborze kwartalnej metody opłacania ryczałtu od przycho-

dów ewidencjonowanych lub o rezygnacji z tej metody rozliczeń (zawiadomie-

nie dotyczy również lat następnych)

◗

wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (wybór tej

formy opodatkowania dotyczy również lat następnych) lub o rezygnacji z tej

metody rozliczeń

◗

PFRON

◗

zapłata składki na PFRON i złożenie deklaracji (DEK-I–O, DEK-I-a, DEK-I-b,

DEK-II, DEK-II-a, DEK-W) za grudzień 2010 r.

informacja za II półrocze 2010 r. składana wojewodom przez zakłady pracy

chronionej i zakłady aktywności zawodowej

◗

rozliczenie wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnospraw-

nych za 2010 r. – DEK-R

◗

NBP

◗

przekazanie do NBP sprawozdań przez:

– osoby fizyczne posiadające niezwiązane z działalnością gospodarczą akty-

wa lub pasywa w łącznej kwocie wynoszącej na koniec roku 7 mln zł (spra-

wozdanie kwartalne)

– jednostki sektora finansów publicznych:

a) u których łączna kwota aktywów i pasywów wynosi na koniec roku co naj-

mniej 500 mln zł (sprawozdanie miesięczne)

B R nr 2(122)

15 stycznia 2011 r.

I. AKTUALNOŚCI

b) u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku jest wyższa

niż 26 mln zł i niższa niż 500 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

c) które nie osiągnęły ww. progów, ale na koniec roku posiadały aktywa lub

pasywa związane z obrotem handlowym z zagranicą w wysokości co naj-

mniej 3 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

d) które posiadają długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane od nierezy-

dentów oraz długoterminowe zobowiązania wobec nierezydentów z tytułu

leasingu finansowego w łącznej kwocie na koniec kwartału minimum 3 mln zł

(sprawozdanie kwartalne)

– firmy inwestycyjne:

a) prowadzące rachunki papierów wartościowych, dokonujące obrotu dewizowe-

go z zagranicą lub pośredniczące w tym obrocie (sprawozdanie miesięczne)

b) które posiadają długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane od nierezy-

dentów oraz długoterminowe zobowiązania wobec nierezydentów z tytu-

łu leasingu finansowego w łącznej kwocie na koniec kwartału minimum

3 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

– pozostałych rezydentów:

a) u których łączna kwota aktywów i pasywów wynosi na koniec roku co naj-

mniej 300 mln zł (sprawozdanie miesięczne)

b) u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku jest wyższa

niż 10 mln zł i niższa niż 300 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

c) którzy nie osiągnęli ww. progów, ale na koniec roku posiadali aktywa lub

pasywa związane z obrotem handlowym z zagranicą w wysokości co naj-

mniej 3 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

d) którzy posiadają długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane od niere-

zydentów oraz długoterminowe zobowiązania wobec nierezydentów z ty-

tułu leasingu finansowego w łącznej kwocie na koniec kwartału minimum

3 mln zł (sprawozdanie kwartalne)

VAT

stycznia

2011

zapłata VAT i złożenie deklaracji VAT-7 za grudzień 2010

◗

zapłata VAT i złożenie deklaracji VAT-7K lub VAT-7D za IV kwartał 2010 r. przez

podatników, którzy wybrali metodę kwartalną rozliczenia VAT

◗

złożenie informacji podsumowującej VAT UE za grudzień lub IV kwartał 2010 r.

(dotyczy tylko podatników składających VAT-UE w formie elektronicznej)

◗

złożenie deklaracji VAT przez podatników innych niż zarejestrowani jako po-

datnicy VAT czynni oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu

art. 15 ustawy o VAT – zarejestrowanych jako VAT UE dla celów dokonywania

wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (VAT-8)

◗

złożenie deklaracji VAT-9M oraz zapłata podatku przez podatników niemają-

cych obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D i VAT-8, którzy są

zobowiązani do zapłaty podatku z tytułu importu usług lub dostawy towarów,

dla której są podatnikami (dotyczy importu usług oraz dostawy towarów, dla

której obowiązek podatkowy powstał w grudniu)

◗

www.br.infor.pl

I. AKTUALNOŚCI

zapłata VAT i złożenie skróconej deklaracji VAT-12 w zakresie usług taksówek

osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu za grudzień

◗

AKCYZA

◗

zapłata podatku akcyzowego i złożenie deklaracji AKC-4/AKC-4zo za grudzień

złożenie informacji o wyrobach akcyzowych w składach podatkowych za grudzień

◗

złożenie właściwemu naczelnikowi urzędu celnego informacji podsumowującej

za IV kwartał 2010 r. przez podmiot dokonujący nabyć wewnątrzwspólnotowych

lub dostaw wewnątrzwspólnotowych samochodów osobowych w ramach pro-

wadzonej działalności gospodarczej

◗

INNE OBOWIĄZKI

◗

podmioty zobowiązane do naliczania, pobierania i przekazywania wpłat na fun-

dusze promocji produktów rolno-spożywczych składają deklaracje za IV kwar-

tał 2010 r. oraz dokonują wpłat na poszczególne fundusze promocji

VAT

◗

stycznia

2011

ostateczny termin zawiadomienia urzędu skarbowego o umowie leasingu sa-

mochodu „z kratką” zawartej do końca 2010 r; jest to warunek pełnego odli-

czenia VAT od czynszu leasingowego tego samochodu

PDOF

◗

deklaracja roczna za 2010 r. o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy skła-

dana urzędom skarbowym przez płatnika podatku dochodowego od osób fizycz-

nych (PIT-4R)

deklaracja roczna za 2010 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym składa-

na urzędom skarbowym przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowe-

go od osób fizycznych (PIT-8AR)

◗

roczna deklaracja o wysokości składki na powszechne ubezpieczenie w Naro-

dowym Funduszu Zdrowia zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w po-

szczególnych miesiącach w 2010 r. (PIT-16A)

◗

ostateczne rozliczenie roczne ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za

2010 r. (PIT-28); wpłata ryczałtu za grudzień 2010 r. lub IV kwartał 2010 r. w przy-

padku podatników, którzy wybrali kwartalny sposób opłacania ryczałtu

◗

PDOP

◗

deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału

w zyskach osób prawnych za 2010 r. (CIT-6AR)

deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku

dochodowego od osób prawnych od dochodów (przychodów) osiągniętych

przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP (CIT-6R)

◗

deklaracja o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych

do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębior-

stwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców za 2010 r. (CIT-9R)

◗

B R nr 2(122)

15 stycznia 2011 r.

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: