Zadania do rozwiązania
W zadaniach należy przyjąć, że omawiane jednostki są podatnikami VAT i działalność jest opodatkowana w całości.
Zadanie 1.1.
W przedsiębiorstwie „X” zakupiono i oddano do użytkowania maszynę produkcyjną według danych na fakturze: Wartość netto – 80 000, VAT 22% - 17 600, Wartość brutto – 97 600.
Zaksięgować zakup i oddanie do użytkowania wymienionego środka trwałego:
a) zakładając, że jednostka gospodarcza jest podatnikiem VAT,
b) zakładając, że jednostka gospodarcza nie jest podatnikiem VAT.
Zadanie 1.2.
W przedsiębiorstwie „X” sprzedano środek trwały (samochód osobowy) według następujących danych:
1) Wystawiono fakturę odbiorcy: wartość netto – 20 000, VAT 22% - 4 400, wartość brutto – 24 400
2) wydano odbiorcy samochód osobowy: wartość początkowa samochodu – 35 000, dotychczasowe umorzenie – 28 000.
Zaksięgować sprzedaż samochodu osobowego i ustalić wynik na transakcji sprzedaży.
Zadanie 1.3.
Ustalić wartość środków trwałych w jednostce „Y”, dokonując odpowiednich księgowań, wiedząc że stan początkowy środków trwałych wynosił 80 000, wartość środków trwałych w budowie – 20 000, natomiast stan początkowy umorzenia środków trwałych wyniósł 25 000. W badanym okresie miały miejsce następujące operacje gospodarcze dotyczące środków trwałych:
1) zakupiono i oddano do użytkowania maszynę produkcyjną według danych na fakturze:
Wartość netto – 25 000
VAT 22% - 5 500
Wartość brutto – 30 500
2) Sprzedano i wydano odbiorcy samochód osobowy:
a) o wartości początkowej 50 000, dotychczasowym umorzeniu 12 000,
b) na fakturze kwota do zapłaty wyniosła 48 800 (wartość netto 40 000, VAT 22% - 8 800),
3) Ustalono amortyzację środków trwałych – 2 000,
4) Podjęto decyzję o likwidacji kserokopiarki o wartości początkowej 5 000 i dotychczasowym umorzeniu 3 500,
5) Zakończono budowę garażu murowanego i oddano go do użytkowania – koszty budowy wyniosły 15 000.
Zadanie 1.6.
Jednostka „X” nabyła środek trwały od jednostki „Y”. Środek ten był wcześniej użytkowany w jednostce „Y”. Wiadomo, że jego wartość początkowa w jednostce „Y” wynosiła 40 000zł, a dotychczasowe umorzenie 18 000zł. Na fakturze wartość brutto opiewała na kwotę 31 720zł (VAT 22% - 5720zł, wartość netto 26 000zł). Wiadomo również, że poniesiono dodatkowe koszty związane z zakupem omawianego środka trwałego (załadunek, transport i wyładunek), które wyniosły 5 000zł (wartość netto na fakturze wystawionej przez podmiot dokonujący transportu środka trwałego – VAT 22%).
Ustalić wartość początkową omawianego środka trwałego, według której jednostka „X” wprowadzi go do ksiąg po przyjęciu do użytkowania dokumentem OT (zakładając, że jednostka jest podatnikiem VAT).
Zadanie 1.7.
W jednostce „Z”, będącej podatnikiem VAT, w miesiącu lutym miały miejsce następujące operacje związane z obrotem aktywami trwałymi:
1) Zakupiono i oddano do użytkowania sprzęt komputerowy według danych na fakturze:
a) Wartość netto – 5 000
b) VAT 22% - 1 100
c) Wartość brutto – 6 100
2) Zakupiono i zainstalowano oprogramowanie komputerowe „Kadry i płace” według danych na fakturze:
a) Wartość netto – 4 000
b) VAT 22% - 880
c) Wartość brutto – 4 880
3) Zakupiono obligacje skarbu państwa o terminie wykupu 2 lata w cenie nabycia 40 000zł (zapłacono przelewem).
4) Nabyto nieruchomość, przewidując dokonanie korzystnej transakcji sprzedaży za 3 lata:
a) wartość nieruchomości – 120 000zł,
b) opłaty notarialne - 2% wartości nieruchomości.
Dokonać ewidencji na kontach wymienionych operacji gospodarczych.
Zadanie 1.8.
Jednostka „X” prowadziła przez 3 lata budowę środka trwałego – budynku biurowego. Na koszty związane z budową złożyły się następujące pozycje:
1) wartość działki, na której prowadzono budowę – 150 000,
2) przygotowanie dokumentacji – 35 000,
3) koszty usług obcych – 120 000,
4) materiały – 200 000,
5) celem realizacji budowy zaciągnięto kredyt bankowy na 5 lat, który zaczęto spłacać po pół roku od momentu rozpoczęcia budowy – plan spłaty kredytu zakładał spłatę równych rat wraz z odsetkami w okresach comiesięcznych w wysokości 3 500zł na miesiąc, z czego odsetki stanowiły kwotę 500zł miesięcznie.
Wycenić wartość środka trwałego na moment wprowadzenia do ksiąg wiedząc, że został on przyjęty do użytkowania w pierwszym miesiącu po zakończeniu budowy.
Zadanie 1.9.
Dokonać szczegółowej klasyfikacji wybranych składników aktywów trwałych, będących w posiadaniu jednostki gospodarczej „Y”:
1) budynki wykorzystywane do prowadzenia działalności administracyjnej,
2) dwuletnia koncesja na obrót paliwami,
3) akcje spółki „Z”, nabyte celem korzystnej sprzedaży w okresie powyżej jednego roku,
4) hale produkcyjne,
5) sprzęt komputerowy,
6) oprogramowanie komputerowe wykorzystywane w dziale księgowości,
7) trzy samochody dostawcze i dwa samochody osobowe,
8) maszyna produkcyjna wymagająca montażu, która nie została jeszcze oddana do użytkowania,
9) budynek nabyty w celu korzystnej sprzedaży za 2 lata.
ulcik99