Rachunkowość finansowa ćwiczenia 23.10.2010
Środki pieniężne i rozrachunki
1. Ewidencja akredytywy
2. Ewidencja własnych czeków rozrachunkowych (potwierdzonych)
Wystawienie własnego czeku potwierdzonego powoduje zablokowanie środków pieniężnych przez bank na jego realizację.
3. Ewidencja czeków obcych
Inne środki pieniężne – do 3 miesięcy
lub
Inne aktywa pieniężne – powyżej 3 miesięcy
4. Ewidencja weksli obcych
Weksel – krótkoterminowy kredyt
Suma wekslowa
=
Zobowiązania / Należności
+
Dyskonto (odsetki)
Ewidencja weksli własnych
Objaśnienia:
1) Wystawienie weksla własnego na pokrycie zobowiązań:
a) kwota zobowiązania
b) dyskonto
c) suma wekslowa
2) WB – wykupienie weksla własnego
Zadanie 1.8, strona 16
Dodatkowe polecenie:
Po zaksięgowaniu operacji ustal stan środków pieniężnych w jednostce gospodarczej.
Środki pieniężne tej jednostki wynoszą – 55 200 zł
(Sk rachunku bieżącego + Sk kasy = stan środków pieniężnych)
Zadanie 2.2, strona 26
Zadanie 1.12, strona 19
Przeksięgowanie weksla do dyskonta w banku polega na jego sprzedaży przed terminem realizacji w wyniku sprzedaży bank potrąci kwotę odsetek dyskontowych.
Spółka „M”
1) Wystawiono weksel na pokrycie zobowiązań:
a) kwota zobowiązań
16 000
4 000
20 000
Spółka „L”
1) Przyjęcie weksla obcego na pokrycie należności
a) kwota należności
2) Przekazanie weksla do dyskonta
3) Realizacja weksla w wyniku dyskonta
a) wpływ na rachunek bieżący
18 000
b) potrącone odsetki
2 000
Zadanie 1.15, strona 21
Przeterminowane kredyty bankowe
1) Przeksięgowanie niespłaconej w terminie kwity kredytu bankowego
Zadanie 2.3, strona 26
Wystawienie noty odsetkowej – wzrost należności i wzrost przychodów finansowych
Podpowiedzi do operacji: 5
a) Przedawnienie należności – zmniejszenie należności i powstanie kosztów pozostałej działalności operacyjnej
b) Umorzenie zobowiązań – zmniejszenie zobowiązań i powstanie przychodu z pozostałej działalności operacyjnej.
kosa701