PODSTAWY METODYCZNE W ANALIZIE EKONOMICZNEJ.pdf

PODSTAWY METODYCZNE W ANALIZIE

EKONOMICZNEJ

ISTOTA ANALIZY I JEJ MIEJSCE W SYSTEMIE ANALIZ 2

MIEJSCE ANALIZY W SYSTEMIE 2

ZAKRES ANALIZY EKONOMICZNEJ W PRZEDSIĘBIORSTWIE 4

RODZAJE ANALIZ SPORZĄDZANYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE 5

KLASYFIKACJA ANALIZ EKONOMICZNYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE 7

RODZAJE ANALIZ, TECHNIKI I ETAPY ANALIZ 8

RODZAJE PORÓWNAŃ 11

METODY RACHUNKOWE W ANALIZACH 13

FORMY PREZENTACJI WYNIKÓW 13

PODSTAWOWE SPRAWOZDANIA FINANSOWE 14

BILANS I JEGO WSTĘPNA ANALIZA 15

UKŁAD BILANSU 15

ANALIZA BILANSU 18

STRUKTURA MAJĄTKU I KAPITAŁÓW 19

STRUKTURA KAPITAŁOWO – MAJĄTKOWA 19

Poziomy kapitału obrotowego 19

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 20

POZIOMY TWORZENIA Rzis 20

WSTĘPNA ANALIZA Rzis 22

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 23

PODSTAWOWE GRUPY MAJATKU I ŹRÓDEŁ ICH FINANSOWANIA 24

ISTOTA ANALIZY I JEJ MIEJSCE W SYSTEMIE ANALIZ

ISTOTA ANALIZY

A NALIZA to metoda poznania obiektów i zjawisk złożonych przez ich podział

na elementy proste i zbadanie relacji między nimi (związki przyczynowo-

skutkowe).

ANALIZA EKONOMICZNA – analiza stanów i procesów ekonomicznych w przed-

siębiorstwie. Jest instrumentem służącym poznaniu rzeczywistości gospo-

darczej (dyscyplina naukowa dotycząca zespołu metod umożliwiających

stawianie diagnoz gospodarczych w jednostkach organizacyjnych). Wyko-

rzystuje dorobek statystyki, ekonometrii i matematyki, ekonomiki przed-

siębiorstw, finansów, rachunkowości i marketingu.

Przez analizę rozumie się też opracowanie diagnostyczne (dokument)

lub czynności zmierzające do postawienia diagnozy gospodarczej.

Nie należy utożsamiać a.e. z rachunkowością. Różnica między mini doty-

czy podejmowania decyzji. Księgowy dostarcza danych nt przeszłych,

obecnych i przyszłych zdarzeń gospodarczych, które przetworzone w ko-

mórce analizy ekonomicznej wraz z materiałami uzupełniającymi, służą do

podejmowania decyzji .

Cechą charakterystyczną a.e. w gospodarce rynkowej jest bezpośrednie

wykorzystanie jej w procesie zarządzania (planowanie, organizowanie,

motywowanie i kontrola). A.e to spójnik między funkcjami planowania i

kontroli . Istota KONTROLI GOSPODARCZEJ polega na porównaniu dwóch sta-

nów tych samych zjawisk gospodarczych – stanu faktycznego ze stanem

pożądanym – w celu ustalenia odchyleń oraz wyjaśnienia przyczyn i skut-

ków występujących różnic.

Wyniki a.e. stanowią podstawę do weryfikacji słuszności decyzji podjętych

w przeszłości oraz ustalenia punktu wyjścia zamierzeń bieżących i przy-

szłych. W bieżącej działalności przedsiębiorstwa dostarcza informacji o za-

kłóceniach w tej działalności w stosunku do standardów, norm, planów. W

fazie oceny okresów przeszłych jest źródłem informacji o efektywności go-

spodarowania oraz pozycji przedsiębiorstwa w branży i na rynku. Pozwala

dobrze przygotować strategię rozwoju przedsiębiorstwa, w oparciu o którą

będzie realizowana przyszła działalność firmy.

MIEJSCE ANALIZY W SYSTEMIE

Analiza działalności przedsiębiorstwa w gospodarce rynkowej powinna

obejmować:

analizę otoczenia p.,

analizę ekonomiczną.

ANALIZA OTOCZENIA dotyczy bieżących i przyszłych warunków funkcjonowa-

nia p. Ma na celu rozpoznanie szans i zagrożeń wynikających z otoczenia

oraz określenie na tej podstawie silnych i słabych jego punktów. W jej

skład wchodzą:

a. rynku,

a. konkurencji,

ocena warunków społecznych i prawnych.

Analiza rynku to:

badanie popytu na dobra, sposób ich dostaw na rynek, dystrybucja pro-

duktów,

ocena segmentacji rynku (charakterystyka demograficzna, geograficzna,

psychologiczna),

określenie wymagań rynku, przewidywanych trendów i zmian w rozmia-

rach popytu, dystrybucji, tworzenia nowych segmentów,

prognozy w zakresie cen, sposobów sprzedaży, kanałów dystrybucji, pro-

mocji wyrobów i usług.

Analiza konkurencji :

identyfikacja głównych konkurentów (rozmiary ich sprzedaży, wskaźniki

wzrostu, stopień integracji, silne i słabe strony),

ustalenie, w jakich grupach klientów konkurent ma lepsze, gorsze lub jed-

nakowe powodzenie i dlaczego,

reakcje konkurentów na wprowadzenie nowego wyrobu na rynek, zmiany

cen i środków reklamy.

ANALIZA EKONOMICZNA to zasadnicza część analizy działalności p. Obejmuje

dwa działy: a. finansową , stanowiącą punkt wyjścia podstawowy zakres

analizy, która zajmuje się:

wstępną i rozwiniętą analizą bilansu, rachunku zysków i strat,

określeniem źródeł przychodów i kierunków rozchodów,

analizą wyniku finansowego i czynników go kształtujących,

analizą sytuacji finansowej badanej jednostki.

Analiza techniczno – ekonomiczna koncentruje się na ocenie poszcze-

gólnych odcinków dg przedsiębiorstwa:

ilości i asortymencie produkcji, metodach jej wytwarzania,

wyposażeniu technicznym,

zaopatrzeniu materiałowym i stopniu wykorzystania materiałów,

zatrudnieniu,

płacach,

wydajności pracy.

Ocenę stopnia wykorzystania poszczególnych czynników produkcji prze-

prowadza się z punktu widzenia ich wpływu na wyniki ekonomiczno-

finansowe p.

A. finansowa i ekonomiczna są ze sobą powiązane. Zadaniem a. f jest

ocena finansowej strony działalności p. w stosunku do okresów ubiegłych,

założeń planowych i wielkości osiągniętych przez inne firmy oraz na wyty-

czenie kierunków dalszych badań w zakresie czynników kształtujących

wyniki finansowe p. Wartość praktyczna analizy zależy od wyników uzy-

skanych w a. techniczno-ekonomicznej.

ZAKRES ANALIZY EKONOMICZNEJ W

PRZEDSIĘBIORSTWIE

ANALIZA EKONOMICZNA

Analiza finansowa

Analiza techniczno-ekonomiczna

1. Wstępna analiza bilansu.

1. Analiza produkcji.

2. Analiza rachunku zysków i

strat.

2. Analiza zatrudnienia, płac

i wydajności.

3. Ustalenie i cena przepły-

wów pieniężnych.

3. Analiza wyposażenia

przedsiębiorstwa w środki

trwałe.

4. Analiza kondycji finanso-

wej przedsiębiorstwa.

4. Analiza gospodarki mate-

riałowej.

5. Czynnikowa analiza wyni-

ku finansowego (przycho-

dów ze sprzedaży i kosz-

tów).

5. Analiza postępu technicz-

nego i nowych uruchomień.

RODZAJE ANALIZ SPORZĄDZANYCH W

PRZEDSIĘBIORSTWIE

KLASYFIKACJA ANALIZ EKONOMICZNYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE

Do kryteriów wyodrębnienia analiz zalicza się:

Przeznaczenie analiz

a. zewnętrzna,

Określana jako sprawozdanie roczne. Przeznaczona dla akcjonariuszy, in-

westorów, udziałowców, banków, kooperantów, klientów. Właściwą funk-

cją sprawozdania jest informowanie o pozycji i rozwoju p. w minionym

okresie (najczęściej roku). Prezentuje ono całe p., jego wielkość, cele, po-

litykę i osoby nim kierujące. Informuje o oferowanych dobrach, systemie

sprzedaży, filiach i inn. Raport roczny obejmuje bilans i sprawozdanie o

stanie p. (funkcjonowanie, stan majątkowy, stan finansów i dochodów).

Niektóre p. wykorzystują sprawozdania do kreowania wizerunku firmy.

a. wewnętrzna

Uwzględnia potrzeby decyzyjne kierownictwa i innych szczebli zarządza-

nia. Jest określana jako ”system sterownia wynikiem” lub „ substytut sys-

temu zarządzania”. Zawiera a. podstawowych sprawozdań finansowych,

ocenę kondycji finansowej i jej determinantów. Szczególne znaczenie ma

a. wyniku w aspekcie efektywności gospodarowania.

Czas, którego dotyczą

a. retrospektywna

Ocen wyników działań podejmowanych w przeszłości, punkt wyjścia dla

zamierzeń bieżących i przyszłych.

a. bieżąca (operatywna)

Bieżąca ocena przebiegu podjętych zadań, sygnalizowanie zakłóceń w ich

realizacji i negatywnych skutkach zdarzeń gospodarczych.

a. prospektywna

Ustalenie i ocena różnych wariantów rozwiązań przed podjęciem decyzji

przy zastosowaniu rachunku ekonomicznego. Służy wytyczaniu celów i

określaniu środków ich realizacji.

Zastosowane metody badawcze

a. funkcjonalna

polega na badaniu oddzielnych zjawisk przez osoby za nie odpowiedzialne

(np. a. kosztów własnych, dochodów ze sprzedaży, topień wykorzystania

maszyn i urządzeń). Wadą tak przeprowadzonych badań jest subiekty-

wizm i tendencyjność badacza oraz brak powiązań między zjawiskami i

procesami zachodzącymi w przedsiębiorstwie. Analiza mało przydatna w

bieżącym zarządzaniu, istotna w ex post.

a. kompleksowa

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: